Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Último Avaliado ou Atualizado: 30 de dezembro de 2016 Opções de ações não estatutárias do ISOs Como explicado anteriormente, nossa principal função é fornecer serviços fiscais e de negócios para o planejamento de pesquisa para profissionais de impostos gratuitamente O boletim informativo é o quothook, por assim dizer, para que você use nosso serviço. Recentemente, um de nossos clientes precisava de um guia sobre Opções de estoque de incentivo (ISOs) versus opções de ações não estatutárias (NSSOs). Os ISO são relativamente novos em comparação com os NSSOs, mas também começam com NSSOs, uma vez que a orientação básica do IRS, Reg. Sec. 1.83-7, tributação de opções de ações não qualificadas. Tem tentáculos que envolvem ISOs. Este boletim abrange os conceitos básicos das NSSOs e não pretende explorar todas as nuances desta área. Para uma análise muito mais detalhada e técnica desses dois tipos de opções de ações, clique aqui. Blue, Inc., um empregador hipotético, quer dar a alguns de seus funcionários o direito de possuir ações se permanecerem com a empresa por um período determinado, digamos quatro anos. Em vez de liberar o estoque, os empregados recebem um direito contratual de comprar ações da Blue, Inc.. Este direito, ou opção, é considerado quotpropertyquot recebido por serviços e pode ser um rendimento tributável para a Zed, nosso empregado hipotético, quando recebido ou em algum momento futuro. Aqui, estamos assumindo que a opção, o direito de comprar ações ou o próprio estoque, podem ser sujeitos a uma restrição ou perda se a Zed deixar a Blue, Inc. dentro de quatro anos do tempo que a opção for concedida. Assim, o que o Zed recebe não é totalmente cobrado até o período de quatro anos expirar. Simplesmente obter uma opção de compra de ações geralmente não é um evento tributável, a menos que a opção tenha um valor de mercado justo (RAFMV) quetreadilyment determinável. Normalmente, apenas as opções que são negociadas separadamente em mercados estabelecidos possuem uma RAFMV e estão sujeitas a tributação como receita quando recebidas. As opções (aqui, o direito de comprar ações) e o próprio estoque, recebidas em troca de serviços, são geralmente sujeitas a tributação quando as restrições, se houver, caducam. Assim, o recebimento de estoque (ou outro imóvel) para serviços não é tributável se houver restrições substanciais na transferência ou o imóvel estiver sujeito a um risco substancial de confisco. Quando as opções são obtidas, as Taxas são tributadas quando os direitos de propriedade irrestritos são adquiridos ou quando as restrições sobre o gozo da propriedade caducam. Tenha em mente que a opção (em oposição ao estoque que eventualmente pode permitir que uma compre) tenha um valor independente do estoque. A diferença entre o preço da opção Zeds e o FMV da ação Blue, Inc. pode ser tributado (sob uma eleição discutida abaixo) antes que as restrições cadutem. Suponhamos que, em 1997, a Zed tenha uma opção para comprar ações na Blue, Inc. quando a ação tiver uma FMV de 100 por ação enquanto o preço de exercício da opção for 45. Se a própria opção não tiver RAFMV, a concessão de A opção não será tributável. Se a opção tiver uma FMV prontamente verificável (por exemplo, ela é negociada publicamente), a diferença de 55 poderia ser um rendimento tributável para a Zed e sujeita a retenção na fonte em 1997. Suponha que a opção não tenha um valor facilmente determinável e que Zed o exerça em 1998, quando as ações valem 200. Se o estoque não estiver sujeito a restrições adicionais (ou se tiverem caducado), a Zed tem renda ordinária de 155 em 2000 (200 a 45, o valor pago pela opção). Se o estoque estiver sujeito a restrições substanciais, então não haverá tributação até que as restrições cadutem. Se Zed mantém suas ações restritas de Blue, Inc. até 2002 (quando as restrições caducam) e as ações valem 250, ele tem renda ordinária de 205. Existe uma maneira de Zed reduzir seu imposto de renda ordinário Sim Zed pode eleger, sob Código do IRS Sec. 83 (b), para ter a parcela de renda ordinária da opção tributada no exercício em que a opção foi exercida, em 1998, momento em que o spread entre o preço da opção e a VMO da ação era de 155. Este 155 seria sujeito a receita ordinária A retenção para Zed e Blue, Inc. A vantagem da eleição é que, se a Zed vender a ação Blue, Inc. em 2002 por 250, ele tem uma ganha de capital de 50 (250 - 200), que será tributada em um valor inferior taxa. Assim, ao eleger uma tributação anterior da parcela de renda ordinária, a Zed pode converter uma parcela do que de outra forma seria renda ordinária em ganho de capital. Isso funciona bem quando o valor do estoque aumenta. Se o valor das ações da Blue, Inc. declinar, a eleição seria uma escolha infeliz. Lembre-se, este tratamento diz respeito a NSSOs. ISOs são diferentes e serão abordados na próxima edição. Se você é um profissional de impostos e gostaria de obter mais informações sobre os assuntos abordados neste boletim informativo ou qualquer outro assunto de imposto e de negócios, por favor, contate o Tax amp Business Professionals, Inc. no (800) -553-6613, envie-nos um e-mail para . Ou visite nosso site na empresa fiscal. Para uma gama completa de direito comercial e serviços relacionados a impostos, ligue para o escritório de advocacia da Newland amp Associates em (703) 330-0000. Se você está lendo esta newsletter, mas não está na nossa lista de discussão, e gostaria de estar, entre em contato conosco pelo telefone (800) 553-6613. Embora projetado para ser exato, esta publicação não se destina a constituir a prestação de serviços legais, contábeis ou outros profissionais ou para substituir esses serviços. A redistribuição ou outro uso comercial do material contido no Tax amp Business Insights é expressamente proibido sem a permissão por escrito de Tax and Business Professionals, Inc. Você pode procurar informações em toda a seção de Authors Row ou em todo o site. Para obter uma pesquisa mais focada, coloque suas palavras-chave em citações. Como informar opções de ações não estatutárias Mais artigos Se uma empresa lhe conceder opções de ações fora de um plano de compra de ações ou de incentivo, é uma opção não estatutária. Os requisitos de relatórios fiscais dependem se você pode determinar o valor da opção. Se o estoque é negociado em um mercado estabelecido e você tem o direito de exercer a opção e vender o estoque imediatamente, você pode definir um valor na opção. Se a opção não atender a essas condições, você não pode determinar o valor e deve reportar impostos de forma diferente. Você paga impostos uma segunda vez quando vende suas ações. Calcule o valor da sua opção. Se você pode comprar 100 ações a 10 cada, quando o preço é de 100, por exemplo, a opção vale 9 mil em compensação. Se sua opção de estoque não tiver um valor mensurável quando você a recebe, faça este cálculo quando você finalmente exerce a opção. Informe a opção no seu 1040 como renda no momento apropriado - depois de recebê-lo ou depois de exercê-lo. Você verá o valor listado no seu W-2 se você for um empregado ou em um formulário 1099 para os não empregados. Adicione o preço de compra original ao lucro tributável que você informou sobre a opção. O total é sua base - o valor que você usa para calcular seu imposto quando vende o estoque que você comprou. Subtrair a base do produto da sua venda de ações. O resultado diz se você paga impostos sobre a sua venda ou tem uma perda que pode cancelar. Informe os resultados no Cronograma D. Se você mantiver a ação em menos de um ano, você paga o imposto sobre ganhos de capital de curto prazo sobre os lucros da venda. Se for mais de um ano, você pode usar as taxas de ganhos de capital de longo prazo. Se você vender a opção antes de exercê-la, informe o dinheiro que você recebe como receita. Se você o distribuir ou vendê-lo por valor inferior ao valor de mercado, você também informa a renda quando o destinatário faz a opção. Para calcular o segundo valor, adicione o preço de exercício ao que você recebeu para a venda para obter sua base. O valor do estoque acima desse valor é sua receita da opção exercida. É um logotipo BBB BBB calculado (Better Business Bureau) Cópia de direitos autorais Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com pesquisas independentes e compartilhando suas descobertas lucrativas com investidores. Essa dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso sistema de classificação de ações da Zacks Rank. Desde 1986, quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986-2011 e foram examinados e comprovados por Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e da AMEX são pelo menos 20 minutos atrasados. Os dados do NASDAQ são demorados pelo menos 15 minutos.
No comments:
Post a Comment